Na podstawie Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości /tekst jednolity - Dz. U. Nr 76 poz. 694 z 2002 r z późn. zm. / postanawiam co następuje:

§ 1.

Zatwierdzam Instrukcję Inwentaryzacyjną w Urzędzie Gminy w Staroźrebach w brzmieniu stanowiącym Załącznik Nr 1 do niniejszego Zarządzenia.

§ 2.

Wykonanie Zarządzenia powierzam Sekretarzowi Gminy w Staroźrebach

§ 3.

Traci moc Zarządzenie Nr 4/2000 Wójta Gminy w Staroźrebach z dnia 09 czerwca 2000r.

§ 4.

Instrukcja Inwentaryzacyjna wchodzi w życie z dniem podpisania.

Załącznik Nr 1

do Zarządzenia nr 24/2003

z dnia 07 listopada 2003r.

Wójta Gminy w Staroźrebach

Urząd Gminy Staroźreby

Instrukcja przeprowadzania

i rozliczania inwentaryzacji

Na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

/ tekst jednolity Dz. U. Nr 76 poz. 694 z 2002 r. z późn. zm/ wprowadza się jednolite zasady przeprowadzenia inwentaryzacji.

Staroźreby dnia 07 listopada 2003 r.

§ 1.

1. Zasady przeprowadzania inwentaryzacji , określone w niniejszej instrukcji mają zastosowanie we wszystkich jednostkach organizacyjnych gminy.

2. Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów na tej podstawie:

- doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym a tym samym zapewnienie realności wynikających z nich informacji ekonomicznych

- rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych współodpowiedzialnych/ za powierzone mienie

- dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątku.

§ 2.

1. Rzeczywisty stan aktywów i pasywów ustala się w drodze:

1. Spisu z natury

2. Uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia stanów na dzień inwentaryzacji

3. Weryfikacji prawidłowości stanów wynikających z ksiąg rachunkowych poprzez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami.

2. Spisem z natury ustala się stan następujących aktywów:

1. gotówki w kasie:

- czeków, weksli, obligacji

- akcje własne

2. Środków trwałych w eksploatacji

3. Wyposażenia

3. W drodze uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia ustala się stany następujących aktywów i pasywów:

1. krajowych i zagranicznych środków pieniężnych na rachunkach bankowych, kredytów, pożyczek

2. należności i zobowiązań pomiędzy podmiotami gospodarczymi

3. pozostałych rozrachunków z odbiorcami i dostawcami

4. rozliczeń z tytułu przekazanych nieodpłatnie środków.

5. Jeżeli saldo należności lub zobowiązań nie wykazuje zmian w ciągu sześciu miesięcy i nie przekracza kwoty równej dwóm procentom dolnej granicy zaliczenia rzeczowych składników majątku trwałego może być odpisane na koniec roku obrotowego na straty lub zyski nadzwyczajne.

§ 3.

1. Przy ustalaniu terminu spisów poszczególnych składników majątku trwałego należy stosować następujące zasady:

1. Inwentaryzację budynków i budowli przeprowadza się nie rzadziej niż raz na 4 lata

2. Pozostałych środków trwałych oraz wyposażenia w użytkowaniu – nie rzadziej niż co 4 lata

3. Gotówki w kasie – co najmniej raz na pół roku w terminie nie zapowiedzianym, oraz na ostatni dzień roku

2. Składniki majątku inwentaryzowane tylko raz w roku – okres jaki upływa między dwoma kolejnymi inwentaryzacjami powinien być tak ustalony aby zapewniał skuteczną ochronę mienia i realność bilansu.

3. Oprócz planowanych , należy przeprowadzać inwentaryzację składników majątkowych w przypadkach:

- na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej,

- na dzień dokonania zmian organizacyjnych

- na dzień, w którym wystąpiły wypadki losowe lub inne przyczyny , w wyniku których nastąpiło naruszenie stanu składników majątku /pożar, włamanie itp./.

Jeżeli zmiana osoby materialnie odpowiedzialnej następuje na okres krótszy niż 35 dni / urlop , choroba,/ a osoby przekazujące i przejmujące wyrażą zgodę na wspólną odpowiedzialność za powierzone im składniki majątku – przeprowadzenie inwentaryzacji nie jest konieczne.

4. Inwentaryzacja winna być przeprowadzona na ostatni dzień miesiąca.

Dozwolone jest również przeprowadzenie inwentaryzacji w innym terminie umożliwiającym ustalenie stanu aktywów i pasywów na inny dzień niż kończący się okres sprawozdawczy, pod warunkiem, że ewidencja danych aktywów i pasywów umożliwia ustalenie różnic inwentaryzacyjnych.

5. Terminy inwentaryzacji winny być tak ustalone, aby składniki powierzone jednej osobie materialnie odpowiedzialnej lub zespołowi osób współodpowiedzialnych objęte zostały spisem z natury w jednym terminie.

W jednym terminie mają być również spisane takie same składniki majątku powierzone różnym osobom lub zespołom osób materialnie odpowiedzialnym, lecz znajdujące się w położonych blisko siebie komórek organizacyjnych podmiotu gospodarczego, chyba, ż zostaną stworzone warunki wykluczające samowolne przesuwanie składników majątku.

Przed inwentaryzacją należy zlikwidować fizycznie składniki majątkowe zniszczone, bezużyteczne w zakładzie / wyposażenie/ dla uniknięcia zbędnych spisów.

§ 4.

1. W zakładzie powinna być powołana komisja inwentaryzacyjna.

2. Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej powołuje na Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy. Powinien nim być pracownik na stanowisku kierowniczym, nie może to być jednak Skarbnik Gminy / Główny Księgowy/ lub inny pracownik działu finansowo-księgowego.

3. Komisję inwentaryzacyjną powołuje Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy lub Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej w składzie co najmniej trzech osób pracowników zakładu, winni to być pracownicy zatrudnieni na stanowiskach kierowniczych lub inni pracownicy o wysokich kwalifikacjach.

4. W celu sprawnego przeprowadzenia spisu z natury powołuje się zespoły spisowe spośród pracowników zakładu. Zespół spisowy musi się składać co najmniej z dwóch osób , przy czym nie mogą to być osoby odpowiedzialne za spisane składniki majątku

5. Do uprawnień i obowiązków Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej należy:

1. stawianie wniosków w sprawie powołania Komisji Inwentaryzacyjnej i zespołów spisowych oraz w sprawie zmian lub uzupełnień w ich składzie,

2. wyznaczanie spośród członków komisji zastępcy przewodniczącego

3. organizowanie prac przygotowawczych do inwentaryzacji rzeczowych i pieniężnych składników majątku oraz dopilnowanie ich wykonania we właściwym terminie: do prac tych należy w szczególności sprawdzenie czy:

a/ środki trwałe i wyposażenie w użytkowaniu są oznakowane , a w pomieszczeniach , w których się znajdują zostały wywieszone ich spisy.

4. kontrolowanie przygotowań do spisów oraz przebiegu spisów z natury

5. kontrolowanie pod względem formalnym i rachunkowym wypełnionych przez zespoły spisowe arkuszy spisów z natury i innych dokumentów z inwentaryzacji

6. dopilnowanie terminowego złożenia wyjaśnień ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych przez osoby odpowiedzialne za ich powstanie.

7. ustalenie przyczyn powstania różnic inwentaryzacyjnych i postawienie wniosków w sprawie ich rozliczenia,

8. przygotowanie wniosków o wszczęcie dochodzenia w przypadku ujawnienia niedoborów i szkód zawinionych,

9. stawianie wniosków w sprawie sposobu zagospodarowania ujawnionych w czasie inwentaryzacji zapasów niepełnowartościowych, zbędnych lub nadmiernych oraz w sprawie gospodarki rzeczowymi i pieniężnymi składnikami majątku.

6. Do obowiązków Zespołu spisowego należy:

1/ przeprowadzenie spisu z natury w określonym terminie na wyznaczonym polu spisowym / przez określenie pola spisowego należy rozumieć konkretne pomieszczenie/

2/ takie zorganizowanie pracy, aby normalna działalność inwentaryzowanej komórki organizacyjnej nie doznała zakłóceń.

3/ terminowe przekazanie Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej arkuszy spisowych z inwentaryzacji oraz informacji o wszelkich stwierdzonych w toku spisu nieprawidłowości, zwłaszcza w zakresie gospodarki składnikami majątku i zabezpieczenia ich przed zniszczeniem lub zagarnięciem.

§ 5.

1. Spis z natury rzeczowych i pieniężnych składników majątku trwałego polega na ustaleniu rzeczywistej ich ilości i w3pisaniu do arkusza spisu z natury.

2. Rzeczywistą ilość z natury rzeczowych i pieniężnych składników majątku ustala się przez przeliczenie , zważenie lub zmierzenie. Stan rzeczowych lub pieniężnych składników majątku przechowywanych w opakowaniu może być określony poprzez przeliczenie opakowań i uwzględnieniu ich zawartości pod warunkiem, że opakowanie znajduje się w stanie nienaruszonym.

Inwentaryzacja materiałów luzem winna być w zasadzie przeprowadzona przy stanie zerowym względnie przy możliwie najniższych stanach zapasów.

3. Przed rozpoczęciem spisu z natury osoba odpowiedzialna za całość i stan składników majątku objętych spisem składa zespołowi spisowemu pisemne oświadczenie stwierdzające, że wszystkie zrealizowane dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników zostały ujęte w ewidencji ilościowej oraz przekazane do oddziału księgowości.

4. Zespoły spisowe dokonujące liczenia, ważenia , pomiarów oraz obliczeń nie mogą być informowane o wielkości zapasów wynikających z ewidencji.

5. Liczenia, ważenia i pomiarów dokonuje członek zespołu spisowego w obecności osoby odpowiedzialnej za całość i stan składników majątku lub osoby przez nią upoważnionej.

6. Wpis do arkusza spisu powinien nastąpić bezpośrednio po ustaleniu rzeczywistego stanu składnika majątku w sposób umożliwiający osobie materialnie odpowiedzialnej sprawdzenie prawidłowości wpisu.

7. Jeżeli w spisie z natury nie może z ważnych przyczyn brać udział osoba materialnie odpowiedzialna i nie upoważni do tej czynności innej osoby, spis z natury może być przeprowadzony przez co najmniej 3 – osobową komisję wyznaczoną przez wójta gminy/ kierownika jednostki/.

8. Podlegające spisowi składniki majątku nie mogą być do czasu zakończenia spisu w polu spisowym wydawane lub przyjmowane.

9. Wyniki spisu z natury rzeczowych składników majątku należy umieścić na arkuszach spisu z natury. Zespoły spisowe wypełniają wszystkie wiersze I rubryki z wyjątkiem cena i wartość oraz podpisują arkusze i przekładają do podpisania we właściwych miejscach osobom materialnie odpowiedzialnym.

10. Bezpośrednio pod ostatnią pozycją naniesioną na arkusz spisowy należy podać ostatnie numery dowodów przyjęcia i wydania materiału lub innych dokumentów przychodowych i rozchodowych oraz umieścić klauzulę o następującej treści:

„Niniejszy arkusz zawiera pozycję od 1 do ............” natomiast pozostałe wolne pozycje arkusza spisu z natury należy skasować.

11. Arkusze spisowe z natury sporządza się przez kalkę w 2 egz. A przy inwentaryzacjach zdawczo – odbiorczych w 3 egz. Oryginał otrzymuje księgowość za pośrednictwem przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej a kopię osoba odpowiedzialna.

12. Na oddzielnych arkuszach dokonuje się spisu:

1. Środków trwałych

2. Wyposażenia

3. Pozostałych materiałów , a ponadto wydziela się na oddzielnych arkuszach:

- składniki majątkowe obce

- składniki majątkowe niepełnowartościowe, uszkodzone, zepsute lub takie, których wartość uległa z innych przyczyn obniżeniu

Nie wolno spisywać na jednym arkuszu składników majątku powierzonych różnym osobom materialnie odpowiedzialnym. Przy składnikach majątku niepełnowartościowego należy podać w uwagach procent utraty wartości.

13. Wypełniając arkusze spisów z natury stosuje się nazwy, jednostki miary i inne szczegółowe określenia z indeksów materiałowych a w razie ich braku – oznaczeń używanych w księgowości. Dotyczy to także numerów inwentarzowych środków trwałych i wyposażenia w użytkowaniu.

§ 6.

1. Inwentaryzację poprzez uzyskanie pisemnego potwierdzenia stanów przeprowadzają pracownicy działu finansowo-księgowego w zakresie sald z kontrahentami , ujętych w ewidencji księgowej.

2. Inwentaryzacja środków pieniężnych na rachunkach bankowych oraz innych należności i zobowiązań polega na pisemnym uzgodnieniu ich stanów ewidencyjnych z kontrahentami zakładu i ujęciu ich księgach.

3. Uzgodnienia stanów środków pieniężnych na rachunkach bankowych i kredytów bankowych przeprowadza na bieżąco pracownik prowadzący urządzenia księgowe obrotu pieniężnego. Uzgodnienie stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych kredytów następuje ponadto na każde żądanie banku. Obowiązuje potwierdzenie na piśmie ich zgodności lub zgłoszenie zastrzeżeń.

4. Stany rozrachunków z odbiorcami uzgadnia się poprzez wysłanie zawiadomienia o wysokości salda i wykazu pozycji składającej się na to saldo i uzyskanie potwierdzenia.

Wysłanie zawiadomień do dłużników jest obowiązkowe.

5. Obowiązek uzgodnienia z kontrahentami stanu należności i zobowiązań nie dotyczy:

1. Sald zerowych

2. Sald należności i zobowiązań uregulowanych do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego

3. Należności skierowanych do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego na drogę postępowania sądowego lub arbitrażowego

4. Sald należności i zobowiązań z osobami fizycznymi oraz jednostkami gospodarki nieuspołecznionej nie prowadzącymi ksiąg rachunkowych

5. Sald nie przekraczających kwoty minimalnej do zakwalifikowania środka pracy jako środka trwałego.

Za stan faktyczny tych sald uważa się stan wynikający z ksiąg rachunkowych.

§ 7.

1. Poprzez weryfikację stanu ewidencyjnego dokonuje się inwentaryzacji tych aktywów i pasywów, których stan nie podlega lub nie może być ustalony w drodze spisu z natury albo w drodze uzgodnienia z kontrahentami.

2. Weryfikację stanów ewidencyjnych przeprowadzają pracownicy, prowadząc – zgodnie z zakresem czynności – podlegające weryfikacji konta analityczne lub prowadzenia wyłącznie ewidencji syntetycznej.

§ 8.

1. Spis z natury powinien być poddany kontroli przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej lub wyznaczonych przez niego kontrolerów.

2. Kontrola polega na sprawdzeniu:

A/ czy pole spisowe zostało właściwie przygotowane do spisu

B/ czy zespoły spisowe wykonują swoje obowiązki zgodnie z obowiązującymi przepisami o przeprowadzonej inwentaryzacji

C/ czy prawidłowo ustalono ilość spisywanych składników w tym także obliczeń

D/ Czy spis z natury jest kompletny.

3. W razie stwierdzenia w toku kontroli , że spis z natury w całości lub części przeprowadzony został nieprawidłowo – osoba , która stwierdziła nieprawidłowości zawiadamia na piśmie Kierownika jednostki, który następnie zobowiązany jest zarządzić ponowne przeprowadzenie całego lub odpowiedniej części spisu z natury.

§ 9

1. Wyceny rzeczowych składników majątkowych , ujętych na arkuszach spisu z natury dokonują członkowie komisji inwentaryzacyjnej przy udziale pracowników pionu głównego księgowego.

2. Wycena polega na przemnożeniu stwierdzonych w czasie spisu z natury faktycznych ilości przez stosowaną w księgowości cenę ewidencyjną oraz na ustaleniu łącznej ich wartości według osób materialnie odpowiedzialnych i kont syntetycznych.

§ 10

Obieg dokumentów dotyczących inwentaryzacji i rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych następuje w ustalonym porządku.

1. Przekazywanie arkuszy spisów z natury i innych materiałów z inwentaryzacji / sprawdzanie, oświadczenia itp./ przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej lub wyznaczonemu stałemu członkowi komisji inwentaryzacyjnej.

2. Przekazanie głównemu księgowemu przez przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej skontrolowanych pod względem formalnym i rachunkowym materiałów z inwentaryzacji.

3. Wycena spisów , ustalenia różnic inwentaryzacyjnych i przekazanie komisji inwentaryzacyjnej zestawień różnic inwentaryzacyjnych.

4. Powiadomienie o stwierdzonych różnicach osób materialnie odpowiedzialnych i złożenie pisemnych wyjaśnień przez te osoby.

5. Opracowanie protokołu weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych przez komisję i przedłożenie kierownikowi jednostki wniosków do akceptacji. Jeżeli termin inwentaryzacji przypada na 31 grudnia , opracowanie wniosków i przedłożenie do akceptacji kierownikowi jednostki winno nastąpić nie później niż w ciągu 15 dni roboczych.

6. Przeprowadzenie weryfikacji sald aktywów i pasywów nie podlegających inwentaryzacji w drodze spisu z natury lub potwierdzenie salda – w 30 dni po terminie inwentaryzacji

§ 11

1. Przy rozliczaniu różnic inwentaryzacyjnych oraz rozpatrywaniu niedoborów, szkód i nadwyżek obowiązują przepisy w sprawie zasad rachunkowości Dz. U. Nr 121 poz. 591 z 1994 r. – ustawa o rachunkowości / z późniejszymi zmianami./.

2. Do ujęcia i rozliczenia niedoborów, szkód i nadwyżek oraz do ewidencji wynikających z nich roszczeń i należności osób odpowiedzialnych materialne korzysta się z następujących kont:

243 – rozliczenie z tytułu niedoborów, szkód , nadwyżek

248 – Należności z tytułu niedoborów i szkód

840 – Rezerwy i przychody przyszłych okresów.

A w szczególności:

1. Niedobory gotówki w kasie księguje się w wysokości rzeczywiście stwierdzonego braku w ciężar konta 243. Rozliczenie z tytułu niedoborów , szkód i nadwyżek na dobro konta 101 – kasa.

2. Niedobory wyposażenia w użytkowaniu należy księgować:

A/ wartość początkową :

Wn 243 – Rozliczenie z tyt. Niedoborów , szkód i nadwyżek

Ma 013 – wyposażenie w użytkowaniu

B/ dotychczasowe umorzenia:

Wn 072 – umorzenie wyposażenia

Ma 243 – rozliczenie z tyt. Niedoborów i szkód

3. Nadwyżki w kasie księguje się:

Wn 101 – kasa

Ma 243 – rozliczenia z tyt. Niedoborów i szkód

4. Nadwyżki wyposażenia w użytkowaniu ujmuje się w sposób następujący:

A/ wartość początkowa

Wn 013 – wyposażenie w użytkowaniu

Ma 243 – Rozliczenie z tyt. Niedoborów i szkód i nadwyżek

B/ dotychczasowe zużycie:

Wn 243 – rozliczenie z tyt. Niedoborów, szkód i nadwyżek

Ma 072 – Umorzenie wyposażenia.

Analogicznie księguje się nadwyżki wyposażenia umorzone w wysokości 100 procent w momencie wydania do użytkowania.

§ 12

Niedobory i nadwyżki środków trwałych , wartości niematerialnych i prawnych oraz finansowego majątku trwałego ujmuje się zgodnie z obowiązującym planem kont w zespołach kont

0 – środki trwałe

07 – Umorzenia majątku trwałego

2 – rozrachunki i rozliczenia

8 - Kapitały i fundusze.

§ 13

1. Przy rozliczeniu różnic inwentaryzacyjnych oraz rozpatrywaniu niedoborów i szkód a także nadwyżek obowiązują przepisy ustawy z dnia 20 września 1994 r. o rachunkowości / tekst jednolity -Dz.U. Nr 76 poz. 694 z 2002 r. z późn. zm./

2. Dokumenty inwentaryzacyjne zaliczane są do akt kategorii B i zgodnie z art. 74 ust. 2 pkt. 7 ustawy o rachunkowości winny być przechowywane przez okres 5 lat od przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji.

Załącznik Nr 1

FORMY, METODY I PRZEDMIOT INWENTARYZACJI

Inwentaryzacja w formie
Spis z natury				Uzgodnienie sald		Weryfikacja stanu ewidencyjne-go
Metody inwentaryzacji
UpUproszczona	Wyrywkowa	Pełna inwntary-zacja ciągła	Pełna inwetary-zacja okresowa
1	2	3	4	5	6	7
Ś rodki trwałe trwale oznaczone numerami inwentarzo-wymi.	Materiały Towary	Środki trwałe trwale oznaczone numerami inwentarzo-wymi. Materiały i przedmioty w użytkowaniu oznaczone numerami inwentarzo-wymi. Towary.	Rzeczowe składniki majątku w tym: środki trwałe, środki obrotowe w tym: Przedmioty w użytkowaniu, trwale oznaczone numerami inwentarzowymi	Pieniężne składniki majątku	Środki pieniężne na rachunkach bankowych, kredyty bankowe, inne należności i zobowiązania.	Inne składniki majątku

Załącznik Nr 2

Terminy i częstotliwość przeprowadzania

inwentaryzacji składników majątkowych

Lp.	Przedmiot inwentaryzacji	Częstotliwość
1.	Materiały i towary odpisywane w koszty w momencie ich zakupu	Na koniec każdego roku
2.	Środków trwałych oraz maszyn i urządzeń	Nie rzadziej niż raz w ciągu 4 lat

Załącznik Nr 3

Nadzwyczajne okoliczności przeprowadzenia

dodatkowych inwentaryzacji

Lp.	Wyszczególnienie	Termin realizacji
1.	Zmiana osoby materialnie odpowiedzialnej	Na dzień zmiany na stanowisku osoby materialnie odpowiedzialnej
2.	Wypadki losowe: pożar, kradzież, zniszczenie części składników, uszkodzenie części składników, przywłaszczenie części składników.	Na dzień powstania wypadku losowego
3.	Okoliczności nadzwyczajne	Na dzień wynikający z ustaleń

Załącznik Nr 4

....................................................................................

(imię i nazwisko osoby składającej oświadczenie)

O Ś W I A D C Z E N I E

Oświadczam niniejszym, jako osoba materialnie odpowiedzialna za mienie powierzone z obowiązkiem przechowywania w pomieszczeniach biurowych – magazynach Urzędu Gminy Staroźreby, będące w użytkowaniu ..........................

............................................, że wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników majątkowych zostały przekazane do Skarbnika – księgowości, a szczególnie dotyczące przychodów i rozchodów majątkowych:

a/ środków trwałych

b/ przedmiotów w użytkowaniu,

oraz zostały do chwili spisu z natury ujęte w ewidencji ilościowej tj. księgach inwentarzowych.

Staroźreby , dnia ..............................

.......................................................

(podpis osoby materialnie odpowiedzialnej)

Wypełnić w 2 egz.

1/ Oryginał – komórka księgowości

2/ Kopia – jednostka inwentaryzacyjna

Załącznik Nr 5

SPRAWOZDANIE OPISOWE Z PRZEBIEGU

SPISU Z NATURY

Zespół spisowy działający na podstawie Zarządzenia Nr ............ z dnia ........................

w następującym składzie osobowym:

1. Przewodniczący ..........................................................................................................

2. Członek .......................................................................................................................

3. Członek .......................................................................................................................

Wykonał w dniu ........................ opisane w niniejszym sprawozdaniu czynności przy sporządzaniu spisu z natury w:

a/ nazwa obiektu i oznaczenie inwentaryzowanych pomieszczeń

...........................................................................................................................................

b/ rodzaj inwentaryzowanych składników majątkowych

...........................................................................................................................................

c/ osoba materialnie odpowiedzialna.................................................................................

1. Inwentaryzacyjne składniki majątkowe zostały spisane na arkuszach spisu z natury:

Nr ................................ liczba poz. ..............................

Nr ................................. liczba poz. ...........................

2. W wyniku szczegółowego sprawdzenia pomieszczeń

......................................................................................................................................

stwierdzono, że wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte w arkuszach spisu z natury, a stan pomieszczeń jest następujący:

a/ liczba zamykanych otworów – drzwi i okien

rodzaj / okna liczba ........................

rodzaj / drzwi liczba .......................

oraz sposób ich zabezpieczenie – zamki, kraty, sygnalizacja

..................................................................................................................................

b/ sposób przechowywania i zabezpieczania kluczy od pomieszczeń

..........................................................................................................................

c/ Środki zabezpieczenia przeciwpożarowego i ich stan

............................................................................................................................

...........................................................................................................................

3. Stwierdzam w czasie dokonania spisu z natury następujące usterki i nieprawidłowości w zakresie zabezpieczenia przechowywania mienia oraz w zakresie magazynowania i konserwacji ...........................................................................................................................

...........................................................................................................................

4. W celu pełnego zabezpieczenia przechowywanego mienia potrzebne są następujące środki zabezpieczające: .............................................................................................

.....................................................................................................................................

5. Na jakie trudności napotkał zespół spisowy w czasie dokonywania spisu z natury

.....................................................................................................................................

....................................................................................................................................

Staroźreby, dnia .......................................

Podpis osoby materialnie

odpowiedzialnej

Podpis członka zespołu spisowego

...................................... 1/ ..................................................

2/ .................................................

3/ ..................................................

Staroźreby, dnia .............................

Załącznik Nr 6

....................................

(pieczątka jednostki)

Protokół rozliczeń wyników inwentaryzacji i dochodzeń

w sprawie różnic inwentaryzacyjnych

Komisja inwentaryzacyjna w składzie:

1/ Przewodniczący

.......................................................................................................................

( imię i nazwisko, stanowisko służbowe)

2/ Członek ...........................................................................................................

3/ Członek ............................................................................................................

4/ Członek ...........................................................................................................

Na posiedzeniu w dniu ....................... dotyczącym inwentaryzacji w dniach ............................., arkusze spisu z natury nr ................................. dokonała następującego rozliczenia:

a/ nazwa obiektu i oznaczenia pomieszczenia

.........................................................................................................................

b/ rodzaj składnika majątkowego

...........................................................................................................................

c/ rozliczenie obejmuje okres

od .................... do ................................

I. Rozliczenie wyników inwentaryzacji

Według załącznika nr 1

II. Rozliczenie wyników inwentaryzacji innych składników majątkowych niż w pkt. I według zestawienia różnic inwentaryzacyjnych:

Wartość: ........................................

A/ ogółem niedobory ................................... zł

B/ ogółem superaty ...................................... zł

III. Komisja inwentaryzacyjna – po przeprowadzeniu postępowania wyjaśniającego ustala się co następuje:

1. ....................................................................................................................................................................................................................................

2. Ocenia następująco powstanie przyczyn wyszczególnionych powyżej niedoborów nadzwyczajnych – superat: ...............................................

.....................................................................................................................

3. Zdaniem komisji inwetaryzacyjnej stwierdzone niedobory nadzwyczajne – superaty należy zakwalifikować jako:

a/ niezawinione i spisać w ciężar kosztów lub strat zakładu

b/ zawinione, obciążyć ich wartością osoby odpowiedzialne :

.......................................................................................................

........................................................................................................

Staroźreby, dnia ...............................

Podpisy członków Komisji Inwentaryzacyjnej

1/................................................................

2/................................................................

3/................................................................

4/................................................................

5/.................................................................

Załącznik Nr 7

Staroźreby, dnia ..................................

...............................................................

(imię i nazwisko)

..............................................................

(stanowisko służbowe)

O Ś W I A D C Z E N I E

Oświadczam jako osoba materialnie odpowiedzialna za powierzone mi mienie, że nie roszczę żadnych pretensji i nie wnoszę uwag komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników majątkowych.

....................................................................

( podpis osoby materialnie odpowiedzialnej)

Załącznik Nr 8

P R O T O K Ó Ł Nr ........

Z inwentaryzacji gotówki w kasie .........................................................................

Przeprowadzonej w dniu ..................... 200....r. od godz. .......do godz. ...............

Przez zespół spisowy powołany Zarządzeniem Nr ...............................................

..................................................................................z dnia ....................................

w składzie:

1. Przewodniczący ...........................................................................................

2. Członek ........................................................................................................

3. Członek ........................................................................................................

Inwentaryzację przeprowadzono w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej Pani/Pana ..........................................................................

W toku inwentaryzacji stwierdzono co następuje:

1. Rzeczywisty stan gotówki w kasie: .......................................... zł

2. Stan gotówki z raportu kasowego Nr ........ z dn. ...... ..................................zł

3. Różnica / nadwyżka / niedobór ..................................zł

Ostatnie dowody przychodu i rozchodu

RK Nr ....................... z dnia ................. ................... zł ..............................

................................................................................................................................

Czek gotówkowy nr ..............................................................................................

4. Stan depozytów przechowywanych w kasie oraz ich zgodność bądź niezgodność z ewidencją ...................................................................................

5. Książeczka czeków rozrachunkowych Nr ........................................................

Książeczka czeków rozrachunkowych Nr .......................................................

Protokół niniejszy sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach z których jeden pozostawiono w kasie. W związku z ustaleniami zawartymi w niniejszym protokóle osoba materialnie odpowiedzialna nie wniosła zastrzeżeń – wniosła następujące zastrzeżenia ......................................................................................

..............................................................................................................................

Zespół spisowy

1. ...................................

2. ................................... ................................................

3. ................................... (osoba materialnie odpowiedzialna)

Załącznik Nr 9

PROTOKÓŁ NR ...............

Z PRZEPROWADZENIA KONTROLI KASY

............................................... w STAROŹREBACH

Zespół spisowy działający na podstawie Zarządzenia Wójta Gminy Staroźreby Nr ............/ ........ z dnia ......................

w następującym składzie osobowym:

1/ Przewodniczący .............................................................................................

2/ Członek .........................................................................................................

3/ Członek .........................................................................................................

w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej ..............................................

w dniu ........................................ dokonał komisyjnego przeliczenia znajdujących się w kasie środków pieniężnych, druków ścisłego zarachowania dotyczących gospodarki kasowej tj. czeków gotówkowych i rozliczeniowych oraz innych wartości pieniężnych.

Stwierdzony stan faktyczny komisja porównała z saldem raportu kasowego zamkniętego w dniu ....................

1. Stwierdzony stan gotówki w kasie:

A/ banknoty ................................. szt. a zł ..................................

................................. szt. a zł ..................................

b/ bilon: ....................................................................... zł

c/ wartość (a+b) ....................................................................... zł

d/ saldo kasowe na dzień ........... ..................................... zł

e/ stwierdzono nadwyżkę – niedobór ..................................... zł

f/ wysokość pogotowia kasowego ...................................... zł

2. Ostatni numer czeków gotówkowych .......................................

Ostatni numer czeków rozrachunkowych ...................................

Inne ............................................................................................

Zespół spisowy

1. .....................................

2. ..................................... .................................................

3. ..................................... (osoba materialnie odpowiedzialna)

informacje udostępnił:

URZĄD GMINY STAROŻREBY

data udostępnienia: 2004-04-26 15:06:40

ostatnia modyfikacja: URZĄD GMINY STAROŻREBY 2004-04-26 15:20:04 »

BIP - liczba wejść: 223689