ZARZĄDZENIE NR 26/03

Wójta Gminy w Staroźrebach

z dnia 19 listopada 2003 roku

W sprawie:  Regulaminu Kontroli Wewnętrznej.

Na podstawie par. 90 pkt. 2  Zarządzenia Nr 9/2003 z dn. 25.04.2003 r. w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy w Staroźrebach zarządzam co następuje:

§ 1.

Zatwierdzam Regulamin Kontroli Wewnętrznej stanowiący załącznik do niniejszego Zarządzenia.

§ 2.

Wykonanie Zarządzenia powierzam Sekretarzowi Urzędu Gminy w Staroźrebach.

§ 3.

Traci moc Zarządzenie Nr 3/2000 z Wójta Gminy w Staroźrebach z dnia 09.06.2000r.

§ 4.

Regulamin Kontroli Wewnętrznej wchodzi w życie z dniem  podpisania.

Regulamin Kontroli Wewnętrznej

Rozdział I

Postanowienia ogólne.

§ 1.

Regulamin kontroli wewnętrznej Urzędu Gminy w Staroźrebach zwany dalej Regulaminem  określa organizację, zasady oraz tryb przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Staroźrebach oraz jednostkach organizacyjnych Urzędu Gminy w Staroźrebach.

§ 2.

Do przeprowadzenia kontroli upoważnieni są:

1.        Komisja Rewizyjna Rady Gminy we wszystkich sprawach zleconych przez Radę Gminy oraz na podstawie planu pracy.

2.        Wójt, Sekretarz Gminy w sprawach związanych  z działalnością gminnych jednostek organizacyjnych oraz pracowników mianowanych.

3.        Kierownicy wydziałów i referatów w stosunku do swoich podwładnych.

§ 3.

Kontrola wewnętrzna obejmuje czynności polegające na:

1.        Ustaleniu stanu faktycznego

2.        Badaniu zgodności podejmowanych rozstrzygnięć z aktami normatywnymi.

3.        Ustaleniu przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości jak również  osób za nie odpowiedzialnych.

4.        Wskazaniu sposobu i środków umożliwiających usunięcie stwierdzonych  nieprawidłowości i uchybień w zaleceniach pokontrolnych.

5.        Wskazaniu przykładów sumiennej i dobrej pracy.

Rozdział II

Systemy oraz formy kontroli wewnętrznej

§ 4.

Kontrola wewnętrzna może mieć charakter:

1.        Kontroli wstępnej – polegającej na badaniu zamierzonych dyspozycji i czynności przed ich dokonaniem i ma na celu zapobieganie niepożądanym lub nielegalnym działaniom.

2.        Kontroli bieżącej – polegającej na badaniu czynności i wszelkich operacji gospodarczych oraz finansowych w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia, czy wykonanie przebiega prawidłowo i zgodnie z ustalonymi  wzorcami? Normami, przepisami itp./ . W czasie kontroli bieżącej bada się również rzeczywisty stan rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz prawidłowość ich zabezpieczenia przed kradzieżą, zniszczeniem i innymi szkodami.

3.        Kontroli następnej – obejmującej badanie dokumentów odzwierciedlających  czynności już dokonane.

4.        Na dowód kontroli wewnętrznej dokumentu kontrolujący opatruje go podpisem i datą.

§ 5.

Kontrola wewnętrzna może być przeprowadzona w następujący sposób:

1.Kontrola formalna tj. badanie prawidłowości dokumentów, urządzeń ewidencyjnych i sprawozdań w zakresie  zgodności z obowiązującymi przepisami określającymi zarówno  sposób sporządzania, akceptowania, kontroli i konfrontacji dokumentów jak i opracowania sprawozdawczości.

2. Kontrola rachunkowa tj. badanie prawidłowości działań arytmetycznych zawartych w dokumentach i sprawozdaniach.

4.        Kontrola merytoryczna tj. badanie rzetelności, gospodarności oraz zasadności wszelkich operacji gospodarczych z treścią badanych dokumentów z obowiązującymi  przepisami.

Rozdział III

Tryb przeprowadzania kontroli.

§ 6.

1.        Kontrole przeprowadzane są w oparciu o harmonogramy kontroli bądź na zlecenie w sposób wyrywkowy.

2.        Kontrolujący przed rozpoczęciem kontroli uprzedza kontrolowanego o dacie, terminie kontroli ustnie lub pisemnie.

3.        Wójt zapewnia kontrolującemu warunki i środki niezbędne do sprawnego przeprowadzenia kontroli, przedstawia  żądane dokumenty przedmiotu kontroli, ułatwia terminowe udzielanie wyjaśnień przez pracowników  oraz zapewnia oddzielne pomieszczenie wyposażenie  służące do przechowywania materiałów kontrolnych.

4.        Kontrolę przeprowadza się w dniach i godzinach pracy obwiązujących w Urzędzie.

Rozdział IV

Obowiązki kontrolujących.

§ 7.

Do obowiązków kontrolującego należy:

1.        Rzetelne i obiektywne ustalenie stanu faktycznego.

2.        W razie stwierdzenia nieprawidłowości, uchybień , ustalenie ich przyczyn i skutków.

3.        Ustalenie osób odpowiedzialnych za stwierdzone uchybienia.

§ 8.

1.        Z kontroli kontrolujący jest zobowiązany sporządzić protokół wskazując w nim prawidłowości jak i nieprawidłowości.

Protokół winien być zakończony wnioskami.

2.        Protokół sporządza się w 3 jednobrzmiących  egzemplarzach.

Jeden egzemplarz  otrzymuje osoba kontrolowana, drugi przełożony a trzeci pozostaje w aktach kontrolującego.

3.        Protokół z kontroli przekazuje się za pokwitowaniem.

4.        Kontrolujący zobowiązany jest powiadomić  o wynikach kontroli ten organ lub osobę, której kontrolujący i kontrolowany podlega.

Rozdział V

Postanowienia końcowe.

§ 9.

Na żądanie osoby przeprowadzającej kontrolę wewnętrzną pracownicy jednostki kontrolowanej zobowiązani są do udzielania wszelkich wyjaśnień ustnych i pisemnych w sprawach przedmiotu kontroli.

§ 10.

Pracownik kontrolowany jest zobowiązany do złożenia w ciągu 7 dni pisemnych wyjaśnień w stosunku do zawartych w protokóle ustaleń.

§ 11.

Dokumentacja kontroli winna być rejestrowana na stanowisku Sekretarz Gminy.

§ 12.

Niniejszy Regulamin wchodzi w życie z dniem podpisania.